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3.上海社保、公积金、个税政策解读及盘算

2021-10-12 00:31 阅读次数:

本文摘要:政策解读养老保险政策凭据上海市人力资源和社会保障局关于降低本市城镇职工社会保险费率的通知(沪人社规〔2019〕14号),从2019年5月1日起,本市城镇职工基本养老保险(包罗企业和机关事业单元基本养老保险)单元缴费比例降低4个百分点,由现行的20%降至16%;小我私家缴费比例不作调整,仍为8%。

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政策解读养老保险政策凭据上海市人力资源和社会保障局关于降低本市城镇职工社会保险费率的通知(沪人社规〔2019〕14号),从2019年5月1日起,本市城镇职工基本养老保险(包罗企业和机关事业单元基本养老保险)单元缴费比例降低4个百分点,由现行的20%降至16%;小我私家缴费比例不作调整,仍为8%。医疗保险政策凭据上海市人民政府关于调整本市城镇职工社会保险缴费比例的通知(沪府发[2017]48号),从2017年1月1日起,本市职工基本医疗保险缴费比例,由原来的12%调整为11.5%。其中,单元缴纳基本医疗保险费的比例由原来的8%调整为7.5%,单元缴纳地方附加医疗保险费的比例及小我私家缴费比例不作调整。凭据上海市职工基本医疗保险措施(上海市人民政府令第8号),在职职工小我私家应当根据其缴费基数2%的比例,缴纳基本医疗保险费。

用人单元应当根据其缴费基数2%的比例,缴纳地方附加医疗保险费。失业保险政策凭据上海市人力资源和社会保障局、上海市财政局关于继续阶段性降低本市城镇职工社会保险费率的通知( 沪人社规〔2020〕2号),从2020年5月1日至2021年4月30日,本市失业保险继续执行1%的缴费比例,其中单元缴费比例0.5%,小我私家缴费比例0.5%。工伤保险政策凭据上海市人力资源和社会保障局、上海市财政局关于继续阶段性降低本市城镇职工社会保险费率的通知( 沪人社规〔2020〕2号),从2020年5月1日至2021年4月30日,本市一类至八类行业用人单元工伤保险基准费率,继续在国家划定的行业基准费率基础上下调20%。

凭据人力资源和社会保障部、财政部关于调整工伤保险费率政策的通知(人社部发〔2015〕71号),各行业工伤风险种别对应的全国工伤保险行业基准费率为,一类至八类划分控制在该行业用人单元职工人为总额的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%左右。生育保险政策凭据上海市人民政府关于调整本市城镇职工社会保险缴费比例的通知(沪府发〔2013〕62号),本市生育保险单元缴费比例,由原来的0.8%调整为1%。公积金政策凭据上海市住房公积金治理委员会关于2019年度上海市调整住房公积金缴存基数、比例以及月缴存额上下限的通知(沪公积金管委会〔2019〕1号),上海职工本人和单元住房公积金缴存比例为各5%-7%(取整数值)。

单元可以在上述比例规模内,自主确定住房公积金详细缴存比例。职工本人和单元增补住房公积金缴存比例为各1%-5%(取整数值),详细比例由各单元凭据实际情况确定。

各单元应当根据上海市统计局盘算职工月平均人为的口径盘算职工月平均人为,并以职工月平均人为作为该职工住房公积金缴存基数审定住房公积金月缴存额。【上海住房公积金2019年度竣事时间将顺延至2020年6月30日。上海市2020年度住房公积金缴存基数、比例以及月缴存额上下限的调整时间从4月1日推迟至7月1日,因此在盘算2020年6月以前的公积金时仍适用2019年度政策】凭据上海市人事局、市劳动局、市财政局等关于调整本市机关、事业和企业单元职工缴交公积金人为基数盘算口径的通知(沪公积金发〔1996〕第20号),上海市统计局盘算职工月平均人为的口径为职工月平均人为=职工本人年人为总额÷实际事情月份。

凭据国家统计局公布的关于人为总额组成的划定,人为总额指企业在一定时期内直接支付给本企业全部职工的劳动酬劳的总额,由计时人为、计件人为、奖金、津贴和补助、加班加点人为、特殊情况下支付的人为六个部门组成。【人为总额的界说未提及单元缴纳的社保和公积金。此外,凭据国家税务总局关于企业人为薪金及职工福利费扣除问题的通知(国税函〔2009〕3号),“人为薪金总额”,是指企业根据本通知第一条划定实际发放的人为薪金总和,不包罗企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

因此人为总额不包罗单元缴纳的社保和公积金,从而盘算住房公积金缴存额的基数职工月平均人为亦不包罗单元缴纳的社保和公积金】疫情特殊政策凭据上海市人力资源和社会保障局、上海市财政局关于本市实施阶段性减免企业社会保险费的通知(沪人社基〔2020〕77号),从2020年2月到6月,免征中小微企业基本养老保险、失业保险、工伤保险单元缴费部门;职工小我私家缴费部门不予减免。以单元方式参保的个体工商户,参照中小微企业享受减免政策。【中小微企业寄义见国家统计局关于印发《统计上大中小微型企业划分措施(2017)》的通知】凭据2020年国务院政府事情陈诉,前期出台6月前到期的减税降费政策,包罗免征中小微企业养老、失业和工伤保险单元缴费,执行期限全部延长到2020年年底。凭据上海市医疗保障局、上海市财政局、上海市人力资源和社会保局关于阶段性减征本市企业职工基本医疗保险费的通知沪医保规[2020]1号,2020年2月-6月,企业到场职工基本医疗保险(含生育保险)单元缴费部门按5.25%的比例缴费;小我私家缴费比例不作调整。

会计处置惩罚案例:以上海、2020年5月、中小微企业、月平均人为5000、职工和单元的公积金缴存比例均5%、单元工伤保险缴存比例0.256%为例。【工伤保险费率根据第二类行业0.4%下调20%后再下浮根据80%档盘算,即0.4%*(1-20%)*80%=0.256%】1.计提人为、社保借:治理用度 5512.5 贷:应付职工薪酬—人为 50000 —社保、公积金 512.52.次月发放人为时借:应付职工薪酬—人为 5000 贷:其他应收款—代扣代缴社保、公积金 775 应交税费—应交小我私家所得税 X 银行存款 5000-775-X3.上交小我私家所得税借:应交税费—应交小我私家所得税 X 贷:银行存款 X4.上交社保借:其他应收款—代扣代缴社保、公积金 775 应付职工薪酬—社保、公积金 512.5 贷:银行存款 1287.5。


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